Dividenden und Zinsen auf Zypern versteuern: Sonderabgabe 5 und 17 Prozent
Dividenden und Zinsen sind für Privatpersonen auf Zypern von der Einkommensteuer befreit (Einkommensteuergesetz 118(I)/2002, Artikel 8 Nummern 19 und 20). Dafür fällt die Sonderabgabe für Verteidigung an, wenn du auf Zypern ansässig bist und dort ein Domizil hast: 5 Prozent auf Dividenden und 17 Prozent auf Zinsen (Gesetz 117(I)/2002, Artikel 3 und 3B). Ohne Domizil, als Non-Dom, entfällt die Abgabe.
Rechtsstand: November 2026. Die Seite gilt für die Republik Zypern und für Privatpersonen; der Norden der Insel ist ein getrennter Rechtsraum. Grundlage sind die konsolidierte Fassung des Gesetzes 117(I)/2002 über die Sonderabgabe mit Änderungen bis 245(I)/2025 und die des Einkommensteuergesetzes 118(I)/2002 mit Änderungen bis 67(I)/2026. Die Sätze wurden zuletzt geändert; den Beginn des Satzes von 5 Prozent auf Dividenden und deine Einordnung prüfst du vor der ersten Auszahlung mit einer Steuerberatung, die beide Rechtsordnungen kennt.
Wie werden Dividenden und Zinsen auf Zypern besteuert?
Es treffen zwei Gesetze zusammen. Das Einkommensteuergesetz befreit Dividenden und Zinsen von Privatpersonen von der Einkommensteuer: Artikel 8 Nummer 20 nimmt „Einkommen aus Dividenden“ aus, Nummer 19 das gesamte Zinseinkommen einer Person. Die Sonderabgabe für Verteidigung ist eine eigene Abgabe, die genau an diesen Einkünften ansetzt. Sie trifft Dividenden nach Artikel 3 und Zinsen nach Artikel 3B des Gesetzes 117(I)/2002.
| Einkunftsart | Einkommensteuer | Sonderabgabe für Verteidigung (ansässig mit Domizil) |
|---|---|---|
| Dividenden | befreit (Artikel 8 Nummer 20) | 5 Prozent auf die erhaltene Dividende (Artikel 3 Absatz 1 Buchstabe a) |
| Zinsen, allgemein | befreit (Artikel 8 Nummer 19) | 17 Prozent auf erhaltene oder gutgeschriebene Zinsen (Artikel 3B Absatz 1 Buchstabe a Ziffer i) |
| Zinsen auf Sparzertifikate und Entwicklungsanleihen der zyprischen Regierung oder eines anderen EU-Mitgliedstaats, an einer anerkannten Börse notierte Unternehmensanleihen und Anleihen von Gebietskörperschaften oder Staatsorganisationen der Republik oder eines EU-Staats | befreit | 3 Prozent (Artikel 3B Absatz 1 Buchstabe b Ziffer i) |
Rechenbeispiel: Erhältst du 10.000 Euro Dividende, beträgt die Sonderabgabe 500 Euro. Bei 1.000 Euro Zinsen auf einem Sparkonto sind es 170 Euro. Das Beispiel zeigt nur die Rechnung, nicht deine Gesamtsteuerlast; die richtet sich nach deinem Wohnsitzstaat und dem Abkommen zwischen den Staaten.
Wer zahlt die Sonderabgabe, wer nicht?
Die Abgabe trifft Personen, die das Gesetz als „Einwohner der Republik“ bezeichnet. Nach Artikel 2 ist das, wer im Sinn des Einkommensteuergesetzes ansässig ist und zusätzlich ein Domizil auf Zypern hat. Das Domizil richtet sich nach dem Gesetz über Testamente und Erbfolge und hat eine eigene Regel: Wer in mindestens 17 der letzten 20 Jahre vor dem Steuerjahr ansässig war, erwirbt ein Domizil auf Zypern, unabhängig von der Herkunft (Artikel 2 Absatz 3, Vorbehalt Ziffer i). Ausgenommen ist, wer ein Wahldomizil außerhalb der Republik erworben hat und davor mindestens 20 zusammenhängende Jahre nicht ansässig war. Die Einzelheiten erklärt Non-Dom-Status auf Zypern.
Für dich als Zuziehende(r) heißt das: Wenn du neu ansässig wirst und kein Domizil hast, fällt die Sonderabgabe auf deine Dividenden und Zinsen nicht an. Die Einkommensteuer fällt wegen der Befreiung ebenfalls nicht an. Zinsen aus einer gewerblichen Tätigkeit sind ein eigener Fall, den diese Seite nicht behandelt. Ob und wann du ein Domizil erwirbst, hängt von deiner Aufenthaltsgeschichte ab; wie die Ansässigkeit selbst entsteht, zeigt Steuerliche Ansässigkeit nach der 60- und der 183-Tage-Regel. Dass die Sonderabgabe entfällt, bedeutet nicht, dass du steuerfrei bist: Dein bisheriger Wohnsitzstaat, Quellensteuern und weitere Abgaben sind davon unberührt.
Was ändert sich bei Dividenden aus zyprischen Gesellschaften?
Hältst du Anteile an einer Gesellschaft, die auf Zypern ansässig ist, beachte zwei Punkte. Erstens: Dividenden, die eine zyprische Gesellschaft aus Gewinnen der Steuerjahre bis einschließlich 2025 ausschüttet, werden nach Artikel 3 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii bis sechs Jahre nach Inkrafttreten der Änderung Nr. 4 von 2025 mit 17 Prozent belegt. Zweitens: Für Gewinne der Jahre 2024 und 2025 sah Artikel 3Γ eine fiktive Ausschüttung von 70 Prozent vor; eine Dividende, die schon als fiktiv ausgeschüttet gebucht wurde, wird bei der Dividendenabgabe abgezogen. Dividenden, die aus bereits mit der Abgabe belasteten Dividendeneinkünften stammen, werden nicht erneut belegt. Für diese Fälle, die vor allem Gesellschafter einer Ltd betreffen, ist eine Beratung unverzichtbar; die Grundlagen zur Gründung stehen in Firma auf Zypern gründen.
Auch Rückzahlungen im Rahmen einer Kapitalherabsetzung oder Liquidation können als Dividende gelten: Der Unterschied zwischen dem Marktwert der verteilten Vermögenswerte und dem tatsächlich eingezahlten Kapital, gemindert um die Kapitalgewinnsteuer, wird wie eine Dividende behandelt (Artikel 3 Absatz 2 Buchstabe a).
Was gilt für Zinsen und kleine Einkommen?
Wer als Einwohner im Sinn des Gesetzes Zinsen bezieht, zahlt in der Regel 17 Prozent. Hat eine Person ein Gesamtjahreseinkommen einschließlich der Zinsen von höchstens 12.000 Euro, hat sie Anspruch auf Erstattung der einbehaltenen Abgabe auf Zinsen, soweit sie über den Satz von 3 Prozent hinausgeht (Artikel 3B Absatz 1 Buchstabe a Ziffer i, zweiter Vorbehalt). Zinsen, die als Entschädigung für Invalidität, schwere Körperverletzung oder Tod gezahlt werden, sind von der Abgabe befreit. Die Erstattung beantragst du bei der Steuerverwaltung; wie das praktisch läuft, prüfst du dort vor dem Antrag.
Wie spielt Deutschland mit hinein?
Die zyprische Befreiung von der Einkommensteuer sagt nichts darüber, wie Deutschland deine Dividenden und Zinsen behandelt, solange du dort ansässig bist oder bleibst. Welcher Staat Dividenden besteuern darf und wie hoch eine Quellensteuer höchstens sein darf, regelt das Doppelbesteuerungsabkommen; die Tabelle dazu steht in Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland und Zypern. Für Zinsen weist das Abkommen das Besteuerungsrecht dem Wohnsitzstaat des Nutzungsberechtigten zu. Wer aus Deutschland wegzieht, prüft außerdem die Regeln für Anteile im Privatvermögen; sie stehen in Steuerlicher Wegzug aus Deutschland.
Musst du die Einkünfte in der Steuererklärung angeben?
Das hängt von deiner Einordnung ab; ansässige Personen führen ihre weltweiten Einkünfte in der Steuererklärung auf. Wie Fristen, Formulare und Nachweise aussehen, erklärt Steuererklärung auf Zypern. Mieteinnahmen unterliegen nicht der Sonderabgabe, wie Mieteinnahmen auf Zypern versteuern erklärt.
Gilt das auch im Norden der Insel?
Nein. Die Gesetze 117(I)/2002 und 118(I)/2002 sind Recht der Republik Zypern. Für den Norden gelten andere Steuervorschriften, die diese Seite nicht behandelt; die Grundlagen der Trennung beschreibt Norden oder Süden Zyperns.