Erbschaftsteuer und Zypern: Was gilt in Zypern und was in Deutschland?

Zypern erhebt auf Todesfälle ab dem 1. Januar 2000 keine Erbschaftsteuer mehr: Das Gesetz über die Besteuerung von Nachlässen 67/1962 wurde dafür durch das Gesetz 74(I)/2000 aufgehoben. Für Deutsche bleibt die deutsche Erbschaftsteuer wichtig: Nach § 2 ErbStG bleibst du als Deutscher nach einem Wegzug bis zu fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig, und ein Erbe mit Wohnsitz in Deutschland unterliegt dort der Steuer.

Rechtsstand: November 2026. Die Seite stellt zwei Rechtsordnungen nebeneinander: die Republik Zypern (Gesetz 67/1962 in der konsolidierten Fassung) und das deutsche Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) in der Fassung auf gesetze-im-internet.de. Der Norden der Insel ist ein getrennter Rechtsraum und hier nicht gemeint. Die Seite zeigt, welche Regeln es gibt, und ersetzt keine Steuerberatung im Einzelfall.

Gibt es auf Zypern eine Erbschaftsteuer?

Für Todesfälle ab dem 1. Januar 2000 nicht. Die konsolidierte Fassung des Gesetzes über die Besteuerung von Nachlässen von 1962 (67/1962) enthält den Hinweis auf Artikel 2 des Gesetzes 74(I)/2000: Das Hauptgesetz von 1962 ist danach für Personen aufgehoben, die am oder nach dem 1. Januar 2000 verstorben sind. Für Personen, die davor starben, gelten seine Vorschriften weiter. Wer heute auf Zypern erbt, zahlt deshalb dort keine Erbschaftsteuer nach diesem Gesetz.

Das ist keine Aussage über alle Kosten eines Erbfalls. Das Erbrecht, die Pflichtteile, das Testament und die Verfahrensschritte sind ein eigenes Thema, das der Ratgeber Erbrecht und Testament auf Zypern behandelt. Welche Gebühren bei der Umschreibung einer Immobilie oder im Nachlassverfahren anfallen, steht nicht in diesem Gesetz; sie prüfst du vor dem Verfahren bei der zuständigen Stelle.

Für Schenkungen auf Zypern ist die Lage hier nicht belegt. Das Gesetz von 1962 regelt die Besteuerung von Nachlässen. Frag vor einer größeren Schenkung bei einem zyprischen Steuerberater nach.

Warum zahlst du als Deutscher trotzdem Erbschaftsteuer?

Die Steuerpflicht in Deutschland hängt nicht am Ort des Vermögens allein. § 1 ErbStG unterwirft Erwerbe von Todes wegen, Schenkungen unter Lebenden, Zweckzuwendungen und das Vermögen bestimmter Familienstiftungen der Steuer. § 2 Absatz 1 ErbStG bestimmt, wann die Steuerpflicht unbeschränkt ist, also das gesamte Vermögen weltweit erfasst. Das ist der Fall, wenn bei Erwerbsvorgängen nach § 1 Absatz 1 Nummer 1 bis 3 der Erblasser zur Zeit seines Todes, der Schenker zur Zeit der Ausführung der Schenkung oder der Erwerber zur Zeit der Entstehung der Steuer Inländer ist.

Als Inländer gelten nach § 2 Absatz 1 Nummer 1:

natürliche Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland (Buchstabe a),
deutsche Staatsangehörige, die sich nicht länger als fünf Jahre dauernd im Ausland aufgehalten haben, ohne in Deutschland einen Wohnsitz zu haben (Buchstabe b),
unabhängig von der Fünfjahresfrist deutsche Staatsangehörige im öffentlichen Dienst mit Bezügen aus einer inländischen öffentlichen Kasse sowie deren zum Haushalt gehörende Angehörige mit deutscher Staatsangehörigkeit, unter weiteren Voraussetzungen (Buchstabe c).

In allen anderen Fällen ist die Steuerpflicht beschränkt. Sie erfasst nach § 2 Absatz 1 Nummer 3 nur Vermögen, das Inlandsvermögen im Sinne von § 121 des Bewertungsgesetzes ist oder einen Anspruch darauf umfasst.

Welche Fälle sind für Auswanderer wichtig?

Die folgende Übersicht wendet die Regeln aus § 2 Absatz 1 Nummer 1 und 3 ErbStG auf typische Lagen an. Sie ist eine Lesehilfe und keine Steuerberatung, denn Staatsangehörigkeit, Wohnsitz und die Dauer des Auslandsaufenthalts entscheiden im Einzelfall.

Lage	Folge nach ErbStG § 2 Absatz 1
Du bist Deutscher, lebst seit höchstens fünf Jahren auf Zypern und hast in Deutschland keinen Wohnsitz mehr	Du bleibst Inländer nach Nummer 1 Buchstabe b; Erwerbe von dir und an dich sind unbeschränkt steuerpflichtig
Du lebst seit mehr als fünf Jahren auf Zypern, Erblasser und Erben haben keinen deutschen Wohnsitz	Keine Eigenschaft als Inländer nach Buchstabe a oder b; Deutschland besteuert nur Inlandsvermögen (Nummer 3)
Der Erblasser lebt auf Zypern, ein Erbe hat Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland	Der Erwerber ist Inländer; sein Erwerb ist unbeschränkt steuerpflichtig, auch wenn der Erblasser auf Zypern lebte
Du lebst dauerhaft auf Zypern und besitzt Vermögen in Deutschland, das § 121 des Bewertungsgesetzes als Inlandsvermögen einordnet, etwa Anteile an einer deutschen Kapitalgesellschaft	Der Erwerb dieses Vermögens bleibt in Deutschland steuerpflichtig (Nummer 3)

Die deutschen Regeln knüpfen an deutsche Merkmale an: Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit und Dauer des Auslandsaufenthalts. Aus der fehlenden zyprischen Erbschaftsteuer folgt deshalb nicht, dass der Erbfall steuerfrei ist.

Welche Freibeträge gelten in Deutschland?

Die Freibeträge nach § 16 Absatz 1 ErbStG gelten für die unbeschränkte Steuerpflicht:

Erwerber	Freibetrag
Ehegatte und Lebenspartner	500.000 Euro
Kinder und Kinder verstorbener Kinder (Steuerklasse I Nummer 2)	400.000 Euro
Kinder der Kinder (Steuerklasse I Nummer 2)	200.000 Euro
übrige Personen der Steuerklasse I	100.000 Euro
Personen der Steuerklasse II und übrige Personen der Steuerklasse III	20.000 Euro

Bei beschränkter Steuerpflicht wird der Freibetrag nach § 16 Absatz 2 um einen Teilbetrag gemindert. Er richtet sich nach dem Verhältnis des nicht beschränkt steuerpflichtigen Vermögens zum Gesamtvermögen, das innerhalb von zehn Jahren von derselben Person angefallen ist. Steuersätze, Bewertung und Anzeigefristen sind hier nicht dargestellt; sie gehören in die Beratung mit einem Steuerberater. Diese Beträge sind der Stand der Gesetzesfassung im November 2026.

Was prüfst du vor dem Wegzug?

Wie lange wirst du nach dem Wegzug ohne Wohnsitz in Deutschland sein? Die Fünfjahresfrist des § 2 Absatz 1 Nummer 1 Buchstabe b bestimmt, wie lange dein weltweites Vermögen in Deutschland steuerlich erfasst bleibt.
Wo wohnen deine Erben? Ein Erbe in Deutschland macht seinen Erwerb unbeschränkt steuerpflichtig.
Hast du Vermögen in Deutschland, das § 121 des Bewertungsgesetzes als Inlandsvermögen einordnet und deshalb auch bei beschränkter Steuerpflicht erfasst wird?
Passt dein Testament zu deinem Vermögen in beiden Ländern? Stimme Testament und Steuerplanung ab, bevor du Eigentum auf Zypern erwirbst; den Weg beschreibt Immobilie kaufen auf Zypern.
Wann endet deine unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland im Übrigen? Der steuerliche Wegzug ist im Ratgeber Steuerlicher Wegzug aus Deutschland beschrieben.

Einen Überblick, wie die Steuerthemen eines Umzugs zusammenhängen, findest du bei Steuern beim Umzug nach Zypern. Welche Steuern das Doppelbesteuerungsabkommen erfasst, steht im Abkommen selbst; die Seite Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland–Zypern erklärt es für Einkünfte. Ob für einen Erbfall eine Anrechnung oder Entlastung greift, klärst du im Einzelfall mit einem Steuerberater. Die Abmeldung beschreibt Abmeldung in Deutschland.